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根據(jù)《關(guān)于開展2017年市級科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目資金檢查的通知》（陽科通〔2018〕15號）要求，各項(xiàng)目實(shí)施單位、各企業(yè)積極認(rèn)真開展項(xiàng)目資金檢查工作，現(xiàn)將檢查情況通報如下：
一、檢查對象與資金年限
本次檢查對象為市級科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)施單位使用的2017年市級科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)資金，共檢查項(xiàng)目承擔(dān)單位29個，項(xiàng)目總數(shù)42個。
二、檢查內(nèi)容
依據(jù)法律法規(guī)對市級科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)資金的預(yù)算執(zhí)行、使用效益及財務(wù)管理情況進(jìn)行檢查。主要包括以下的內(nèi)容：
（一）專項(xiàng)資金是否設(shè)立專賬，資金使用是否嚴(yán)格按照財務(wù)會計制度執(zhí)行、做到?？顚Ｓ谩?/span>
（二）專項(xiàng)資金的使用是否嚴(yán)格按照項(xiàng)目合同書執(zhí)行，是否存在超范圍使用、挪用等現(xiàn)象。
（三）企業(yè)承諾的自籌資金是否按項(xiàng)目申報書、合同書要求落實(shí)。
（四）票據(jù)報銷手續(xù)是否規(guī)范，是否存在白頭單現(xiàn)象等。
三、檢查情況
此次檢查分為自查自糾和重點(diǎn)抽查兩個階段。
（一）抽檢自查報告發(fā)現(xiàn)的問題
經(jīng)過對項(xiàng)目實(shí)施單位送交的自查報告及合同資料，發(fā)現(xiàn)如下問題：
1、部分項(xiàng)目實(shí)施單位未按規(guī)定使用財政專項(xiàng)資金，以財政專項(xiàng)資金列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)，購買日常生產(chǎn)經(jīng)營管理用固定資產(chǎn)、財務(wù)軟件等。
2、部分項(xiàng)目實(shí)施單位財政專項(xiàng)資金報銷資料不規(guī)范，存在白頭單報銷費(fèi)用的情況，大額購買原材料與設(shè)備的資金列支缺少合同。
3、大部分項(xiàng)目實(shí)施單位未按規(guī)定對財政專項(xiàng)資金及自籌資金設(shè)立專賬，部分實(shí)施單位以“專項(xiàng)資金使用明細(xì)表”等輔助賬的形式代替設(shè)立專賬的核算。
4、部分項(xiàng)目實(shí)施單位提供的自籌資金資料無法核實(shí)自籌資金是否與項(xiàng)目直接相關(guān)。
5、會計核算出現(xiàn)錯誤，如將與生產(chǎn)有關(guān)的成本列入研發(fā)項(xiàng)目。
（二）重點(diǎn)抽查發(fā)現(xiàn)的問題
（1）沒有按規(guī)定設(shè)立專賬，對項(xiàng)目資金未實(shí)行單獨(dú)核算、?？顚Ｓ?。
（2）未按規(guī)定使用財政專項(xiàng)資金，如以財政專項(xiàng)資金支付生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的費(fèi)用以及未按規(guī)定將應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用按合理的比例分?jǐn)偟綄ｍ?xiàng)資金支出范圍。
（3）資金使用不規(guī)范，如專項(xiàng)資金列支中包含個人社保、公積金及個人所得稅；專家費(fèi)發(fā)放給單位；差旅費(fèi)中列支了不在研究人員名單的人員費(fèi)用。
（4）票據(jù)報銷不規(guī)范。報銷費(fèi)用時只附有原始票據(jù)，未能提供與項(xiàng)目直接相關(guān)的憑據(jù)；未及時取得發(fā)票。
（三）整改要求
根據(jù)檢查自查報告和重點(diǎn)抽查發(fā)現(xiàn)的問題，項(xiàng)目實(shí)施單位按如下要求進(jìn)行整改：
1、要求項(xiàng)目資金使用單位嚴(yán)格執(zhí)行《陽江市市級科技計劃項(xiàng)目資金管理辦法》（陽財教【2012年】92號）的規(guī)定，項(xiàng)目資金應(yīng)當(dāng)納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理，單獨(dú)核算，確保?？顚Ｓ谩ｍ?xiàng)目資金使用單位要認(rèn)真學(xué)習(xí)會計制度、會計準(zhǔn)則，掌握專賬設(shè)立方法，確保會計處理準(zhǔn)確無誤。
2、要求項(xiàng)目資金使用單位建立項(xiàng)目資金管理和使用的面向結(jié)果的追蹤問效機(jī)制，確保項(xiàng)目資金按合同書的要求使用，做到每一筆資金使用均有依據(jù)，有跡可尋。
3、要求項(xiàng)目資金使用單位健全費(fèi)用報銷制度，除審驗(yàn)費(fèi)用是否有發(fā)票外，還應(yīng)審驗(yàn)費(fèi)用與項(xiàng)目的關(guān)聯(lián)性，保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性。
4、建議各縣（市、區(qū)）科技局、職能部門嚴(yán)格執(zhí)行《陽江市市級科技計劃項(xiàng)目資金管理辦法》（陽財教【2012年】92號）第三條“項(xiàng)目驗(yàn)收 ，財務(wù)先行。全面開展項(xiàng)目財務(wù)驗(yàn)收，明確規(guī)定先財務(wù)驗(yàn)收，再進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收”及第二十條“存在下列行為之一的，不得通過財務(wù)驗(yàn)收：……”。驗(yàn)收不通過的，項(xiàng)目承擔(dān)單位整改完善有關(guān)項(xiàng)目材料后，提出重新驗(yàn)收，如再次驗(yàn)收不通過的，職能部門應(yīng)對有關(guān)單位或責(zé)任人進(jìn)行通報，降低項(xiàng)目承擔(dān)單位和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的信用等級，負(fù)責(zé)人三年內(nèi)不得再承擔(dān)科技項(xiàng)目。
陽江市科學(xué)技術(shù)局
2018年8月28日
