——2023年9月26日在陽江市第八屆人大常委會

第十二次會議上

陽江市審計局黨組書記、局長傅光焱

主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

       我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2022年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

       根據(jù)審計法規(guī)定和市委審計委員會批準(zhǔn)的審計項目計劃安排，市審計局依法審計了2022年度市本級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全市各縣（市、區(qū)）、各部門單位堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神，深入貫徹習(xí)近平總書記對廣東系列重要講話和重要指示精神，按照市委工作安排，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，高質(zhì)量發(fā)展邁出新步伐、展現(xiàn)新氣象。

       ——積極財政政策有效落實。面對經(jīng)濟(jì)下行壓力，持續(xù)保持必要的財政支出規(guī)模，市本級一般公共預(yù)算總支出230.87億元，同比增長14.3%；市本級政府性基金總支出67.83億元，同比增長9.03%。下達(dá)財政直達(dá)資金69.66億元至基層，發(fā)行地方新增政府債券55.7億元，努力發(fā)揮投資拉動地方經(jīng)濟(jì)穩(wěn)增長的積極作用。

       ——民生福祉持續(xù)改善。持續(xù)加大對民生領(lǐng)域的資金投入力度，安排教育支出48.65億元、社會保障和就業(yè)支出44.10億元、衛(wèi)生健康支出32.25億元等，切實兜住兜牢民生底線，統(tǒng)籌整合中央銜接推進(jìn)鄉(xiāng)村振興補助資金和駐鎮(zhèn)幫鎮(zhèn)扶村資金25億元，推動鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接，社會保障水平穩(wěn)步提升。

       ——財政體制改革穩(wěn)步推進(jìn)。制定出臺了《陽江市人民政府關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的實施意見》《陽江市財政國庫庫款應(yīng)急預(yù)案（試行）》《陽江市市級預(yù)算項目支出績效評價管理辦法》，進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革，提升財政資源配置效率和使用效益，完善預(yù)算績效管理體系。

       ——審計整改成效明顯。相關(guān)縣（市、區(qū)）和部門單位認(rèn)真落實整改責(zé)任，截至2023年7月底，上一年度審計查出的234個問題中，要求立行立改的123個問題，已完成整改122個（占比99.19%）；要求分階段整改的89個問題，已完成整改70個；要求持續(xù)整改的22個問題，已完成整改13個。審計查出問題已整改金額10.14億元。

       一、財政管理審計情況

       （一）市級財政管理及決算草案審計情況

       審計了2022年度市本級〔含市直和海陵試驗區(qū)、陽江濱海新區(qū)（陽江高新區(qū)），下同〕財政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況。2022年，市本級一般公共預(yù)算總收入244.91億元，總支出230.87億元；政府性基金預(yù)算總收入69.92億元，總支出67.83億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入3659萬元，總支出3348萬元；社?；痤A(yù)算總收入125.83億元，總支出114.94億元。審計結(jié)果表明，市財政局等有關(guān)部門認(rèn)真履行職責(zé)，深入推進(jìn)預(yù)算管理改革，加強財政資源統(tǒng)籌，著力保障和改善民生，財政收支運行總體平穩(wěn)有序。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

       1.預(yù)算編制不規(guī)范。一是市直代編預(yù)算未細(xì)化到具體單位和具體項目，涉及金額1000萬元。二是市直部分非稅收入未納入預(yù)算管理，少反映收入2715.91萬元。三是市直編制2022年部門預(yù)算時未將上年結(jié)余資金統(tǒng)籌安排，涉及金額2.40億元。四是市直未按照規(guī)定用途安排預(yù)備費，涉及金額1664.20萬元。

       2.財政資金分配管理使用不規(guī)范、不及時。一是1個部門所屬單位未及時使用895萬元專項資金。二是1個單位超范圍使用重大項目前期工作經(jīng)費48.97萬元。

       3.決算草案編制不規(guī)范、不完整。一是市直、海陵試驗區(qū)和陽江濱海新區(qū)（陽江高新區(qū)）收回的存量資金未按規(guī)定補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，涉及金額8811.56萬元。二是海陵試驗區(qū)財政少列政府性基金預(yù)算支出，涉及金額2082.11萬元。

       4.地方政府專項債券資金管理使用不及時、不規(guī)范。一是海陵試驗區(qū)和陽江濱海新區(qū)（陽江高新區(qū)）債券資金未及時形成實物工作量，涉及金額4198.98萬元。二是市直2家國企和海陵試驗區(qū)1家醫(yī)院共違規(guī)開設(shè)6個共管賬戶，涉及債券資金5957.81萬元。三是市直1個部門和海陵試驗區(qū)1家衛(wèi)生院開立債券資金賬戶程序不規(guī)范。

       5.個別項目政策性開放性金融工具管理使用不及時、不規(guī)范。1個工程項目未及時發(fā)揮金融工具資金效益，涉及金額1.03億元；未按規(guī)定完成節(jié)能審查；多支付項目勘察費用202.16萬元。

       （二）市級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

       審計了8個市級部門單位和9家所屬單位2022年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況，并延伸抽查了3家單位預(yù)算執(zhí)行情況。審計結(jié)果表明，有關(guān)部門單位的預(yù)算收支、財務(wù)管理和會計核算基本符合預(yù)算法、政府會計制度等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和要求，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

       1.政府投資項目建設(shè)管理不規(guī)范。一是1個部門拖欠8項工程款項117.52萬元。二是1個部門違規(guī)將一般債券資金劃撥至共管賬戶，虛列債券資金支出2591.56萬元。三是1個部門的3個基建項目未及時編報竣工財務(wù)決算。四是1個部門實施的環(huán)境設(shè)施工程未竣工驗收投入使用。

       2.部分部門單位預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。一是1個單位未及時催繳非稅收入26.85萬元。二是2家所屬單位未及時上繳資金473.89萬元。三是1個部門坐支專戶存款利息收入2.11萬元。四是1個部門公務(wù)用車運行維護(hù)費超預(yù)算支出4.75萬元。

       3.部分經(jīng)費管理使用不規(guī)范。一是1個部門違規(guī)從零余額賬戶向下屬單位轉(zhuǎn)賬18.55萬元。二是3個部門單位違規(guī)報銷差旅費、培訓(xùn)計劃未經(jīng)審批，涉及金額23.54萬元。

       4.部分專項資金管理使用不規(guī)范。一是2個部門的3項專項資金存在被挪用或擴(kuò)大支出范圍等問題，涉及金額18.42萬元。二是1個部門履行監(jiān)督義務(wù)不到位，未及時發(fā)現(xiàn)項目承擔(dān)單位超范圍開支項目資金。三是4個部門和2家所屬單位的17項專項資金預(yù)算執(zhí)行率低、使用效益不高，涉及金額612.35萬元。四是1個部門提前支付合同款50萬元。五是1個部門未按合同要求督促項目承擔(dān)單位提交項目成果相關(guān)文件并組織驗收。六是1個部門制定的服務(wù)業(yè)發(fā)展專項資金項目申報指南設(shè)定的工作目標(biāo)不明確。

       5.部分部門單位政府采購和政府購買服務(wù)管理不到位。一是3個部門單位和3家所屬單位對納入政府集中采購目錄的項目未按規(guī)定實行政府采購，涉及金額95.26萬元。二是1家所屬單位未按規(guī)定實行政府購買服務(wù)，涉及金額19.26萬元。

       6.部分部門單位財務(wù)管理不規(guī)范。一是1個部門和4家所屬單位存量資金未及時上繳財政，涉及金額737.53萬元。二是1個部門和1家所屬單位會計核算不規(guī)范，涉及金額73.02萬元。三是2個部門單位和3家所屬單位15輛公務(wù)車的公務(wù)用車運行維護(hù)費用未進(jìn)行單車核算，涉及金額21.95萬元。

       （三）鎮(zhèn)（街道）財政管理審計情況

       結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，關(guān)注了江城區(qū)中洲街道、陽東區(qū)塘坪鎮(zhèn)等5個鎮(zhèn)（街道）財政收支管理等情況。審計結(jié)果表明，各鎮(zhèn)（街道）能貫徹落實國家和省、市的決策部署，圍繞中心工作，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會和各項民生事業(yè)發(fā)展，財政管理水平不斷提高。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

       1.政府投資項目建設(shè)管理不規(guī)范。一是4個鎮(zhèn)的工程項目違規(guī)施工、工期超期嚴(yán)重、未按圖紙施工等。二是1個鎮(zhèn)的5個已竣工驗收項目未及時編制財務(wù)決算。

       2.資金管理使用不規(guī)范。一是1個鎮(zhèn)非稅收入12.64萬元未上繳財政、10.06萬元未及時催繳。二是4個鎮(zhèn)（街道）未及時盤活資金32.64萬元。三是3個鎮(zhèn)（街道）132.57萬元財政資金使用不規(guī)范，存在未及時撥付補貼資金等問題。四是1個鎮(zhèn)超范圍支出174.72萬元。五是1個鎮(zhèn)超預(yù)算、無預(yù)算支出58.64萬元。

       3.財務(wù)管理不規(guī)范。一是1個鎮(zhèn)部分經(jīng)費報銷不規(guī)范，涉及金額6.92萬元。二是3個鎮(zhèn)未建立相關(guān)會計賬簿、未按規(guī)定進(jìn)行會計核算等。

       4.固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。1個鎮(zhèn)未建立國有資產(chǎn)使用管理制度、未對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點、未落實固定資產(chǎn)內(nèi)部領(lǐng)用制度等。

       5.政府集中采購管理不到位。5個鎮(zhèn)（街道）對納入政府集中采購目錄的項目未按規(guī)定實行政府采購，涉及金額633.56萬元。

       二、政策落實審計情況

       審計調(diào)查了2022年支持市場主體應(yīng)對疫情紓困發(fā)展政策措施落實情況。審計結(jié)果表明，我市在降低生產(chǎn)經(jīng)營成本、開拓市場需求、金融支持紓困解難、困難行業(yè)紓困政策落實等方面取得了一定成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

       （一）降低生產(chǎn)經(jīng)營成本工作落實不到位。一是1個協(xié)會未對收費項目和價格進(jìn)行公示。二是1個部門督導(dǎo)工作不到位，未及時發(fā)現(xiàn)1家企業(yè)超標(biāo)準(zhǔn)收費且未對收費進(jìn)行公示。三是1個部門未保障考試工作經(jīng)費，增加協(xié)會負(fù)擔(dān)。

       （二）金融支持紓困解難政策落實不到位。一是1個部門未按規(guī)定出臺知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資風(fēng)險補償基金管理辦法。二是1個部門未落實支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的金融貼息資金。三是1家銀行未按規(guī)定取消借款合同中關(guān)于提前還款違約金條款。

       三、重大投資項目審計情況

       審計了陽西縣PPP模式整縣推進(jìn)鎮(zhèn)村污水處理設(shè)施建設(shè)項目、陽江市江城區(qū)固廢處理環(huán)境園項目、金平路建設(shè)項目一期工程等9個公共投資項目。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

       （一）部分項目建設(shè)管理不到位。一是1個項目未按已批準(zhǔn)的建設(shè)工程規(guī)劃許可證內(nèi)容建設(shè)，變更建設(shè)內(nèi)容后未重新報主管部門審批。二是1個項目有2111.84平方米建設(shè)用地未辦理建設(shè)用地規(guī)劃許可證。三是1個項目使用部分未經(jīng)審批的施工圖文件施工。四是1個項目未按規(guī)定編制和報審工程設(shè)計文件。五是7個項目的工程結(jié)算共多計工程價款910.60萬元。六是1個項目未按招標(biāo)投標(biāo)文件內(nèi)容簽訂合同。七是2個項目的2個質(zhì)量監(jiān)督站未完全履行監(jiān)督職責(zé)。八是1個項目開工時未完成工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)。

       （二）部分項目資金管理不規(guī)范。一是1個項目合同約定的年度財政支出責(zé)任未納入年度預(yù)算。二是1個項目PPP合同未明確試營運期內(nèi)的付費方式及范圍。三是1個項目未按時繳納相關(guān)土地使用稅。四是1個項目債券資金80.90萬元長期沉淀。五是1個項目未按合同約定支付勘察費用97.62萬元。

       （三）部分項目資產(chǎn)使用績效差。一是1個項目中的某鎮(zhèn)污水處理廠未移交項目公司接管運營。二是1個項目未完成自動監(jiān)控設(shè)備安裝聯(lián)網(wǎng)。三是1個項目尚未編制項目績效目標(biāo)與績效指標(biāo)并報財政部門審核。

       四、民生項目審計情況

       （一）加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)資金審計調(diào)查

       審計調(diào)查了各縣（市、區(qū)）近年來加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)資金管理使用情況。審計結(jié)果表明，全市基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施條件得到改善，醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)水平進(jìn)一步提高。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

       1.部分項目建設(shè)管理不規(guī)范。陽東區(qū)、陽春市、陽西縣共23間村衛(wèi)生站存在不同程度的墻面開裂發(fā)霉、天面漏水等質(zhì)量缺陷問題。

       2.基層衛(wèi)生人才隊伍建設(shè)保障力度不夠。一是各縣級以上醫(yī)院人員培訓(xùn)與實際工作未有效銜接，培訓(xùn)效果欠佳。二是江城區(qū)、陽東區(qū)未及時發(fā)放特崗全科醫(yī)生補助金329.34萬元。

       3.基層公共衛(wèi)生服務(wù)能力不到位。一是全市基本公共衛(wèi)生服務(wù)底數(shù)不清、居民健康管理數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。二是市本級和3個縣（市、區(qū)）院前急救體系建設(shè)任務(wù)未完成等。

       4.招標(biāo)投標(biāo)管理不規(guī)范。部分縣（市、區(qū)）的1個部門和4家醫(yī)療機(jī)構(gòu)未按規(guī)定招標(biāo)。

       （二）社?；鸸芾硎褂脤徲嬊闆r

       審計了2022年度社保基金預(yù)算收支情況，重點關(guān)注失業(yè)保險基金，抽審了市財政局、市人力資源社會保障局等6個部門單位。審計結(jié)果表明：市本級社保基金預(yù)算編制符合預(yù)算編制程序、內(nèi)容完整，社保基金管理基本符合相關(guān)規(guī)定。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

       創(chuàng)業(yè)擔(dān)?；鹬贫炔唤∪Ｒ皇俏唇?chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款監(jiān)督檢查機(jī)制。二是未對擔(dān)保基金、財政貼息資金及獎補資金的籌集、管理工作制定相關(guān)的管理細(xì)則。三是未建立擔(dān)保基金持續(xù)補充機(jī)制。四是未制定擔(dān)保基金的代償、追償、核銷機(jī)制。

       五、國有資產(chǎn)管理審計情況

       （一）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計

       審計了8個市級部門單位和9家所屬單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況。審計結(jié)果表明，市有關(guān)部門單位加強國有資產(chǎn)管理，不斷提升資產(chǎn)管理水平和使用績效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：　

       1.部分部門單位資產(chǎn)基礎(chǔ)管理不規(guī)范。一是3個部門單位和1家所屬單位購置資產(chǎn)未登記固定資產(chǎn)賬，涉及金額20.40萬元；二是1個部門和5家所屬單位資產(chǎn)賬實不符，涉及金額1488.75萬元；三是2個部門單位和6家所屬單位2022年度未按規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點；四是2個部門單位和5家所屬單位公務(wù)用車管理使用登記不規(guī)范。

       2.部分部門單位資產(chǎn)長期閑置。一是1個部門和1家所屬單位3處房產(chǎn)長期閑置；二是1個部門購置的136臺設(shè)備閑置未充分發(fā)揮效益。

       3.部分部門單位資產(chǎn)處置不規(guī)范。一是2個部門4輛公務(wù)用車未及時處置；二是1家所屬單位7項固定資產(chǎn)處置未履行相關(guān)程序和審批手續(xù)，涉及金額436.92萬元。

       （二）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計

       結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，審計了1個鎮(zhèn)自然資源資產(chǎn)管理情況。審計結(jié)果表明，相關(guān)地區(qū)能貫徹黨中央關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)決策部署，基本履行了自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)職責(zé)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

       1.土地資源管理不到位。一是468.92畝需要復(fù)耕的基本農(nóng)田未復(fù)耕。二是未對基本農(nóng)田信息建表立冊。

       2.水資源管理不到位。一是7家水電站尚未辦理相關(guān)環(huán)評手續(xù)。二是未在飲用水水源一級保護(hù)區(qū)設(shè)置隔離防護(hù)設(shè)施，也未在取水口周圍安裝監(jiān)控設(shè)備。三是24個生活污水處理設(shè)施閑置未能發(fā)揮實際效益，涉及金額259.70萬元。

       六、審計移送的違紀(jì)違法問題線索情況

       2022年，市審計局共出具審計移送處理書（函）6份，移送違紀(jì)違法問題線索7起，涉及金額1980.74萬元。移送事項主要集中在：

       （一）民生領(lǐng)域侵害群眾利益問題。移送此類問題線索2起，主要是違規(guī)非法占用水田、涉嫌擅自轉(zhuǎn)讓土地等問題。

       （二）違反中央八項規(guī)定精神問題。移送此類線索1起，主要是個別單位違規(guī)發(fā)放津補貼等問題。

       （三）其他方面違紀(jì)違法問題。移送此類線索4起，主要是采購項目存在違法違規(guī)行為、未按規(guī)定繳納土地使用稅、違規(guī)處置土地使用權(quán)等問題。

       七、審計建議

       按照黨中央、國務(wù)院的決策部署以及省委、省政府和市委、市政府的工作要求，結(jié)合審計反映的情況與問題，審計建議：

       （一）加大重大政策落實力度，扎實推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。聚焦國家、省、市重大戰(zhàn)略和重大任務(wù)，聚焦基本民生、科技創(chuàng)新、鄉(xiāng)村振興等重點領(lǐng)域，強化資金保障，加快推進(jìn)項目建設(shè)，堅決糾正擠占挪用、損失浪費財政資金等違規(guī)違紀(jì)違法行為。加強產(chǎn)業(yè)、投資等領(lǐng)域政策的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，增強減稅降費、助企紓困、金融支持實體經(jīng)濟(jì)等政策落實的穿透性，不斷完善政策配套，著力保障重大改革、重大政策、重大戰(zhàn)略任務(wù)和重大項目實施。

       （二）深化財政預(yù)算管理改革，推動積極財政政策加力提效。不斷提升財政管理水平，強化預(yù)算約束和績效管理，增強預(yù)算執(zhí)行的時效性和規(guī)范性。加大財政資源統(tǒng)籌力度，及時清理盤活存量資金，建立清理盤活存量資金常態(tài)化機(jī)制，完善預(yù)算安排與存量資金盤活的統(tǒng)籌銜接機(jī)制，提升財政綜合保障能力。進(jìn)一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加快支出進(jìn)度，及時下達(dá)各類轉(zhuǎn)移支付預(yù)算，地方政府專項債券資金要盡快形成實物工作量。繼續(xù)壓減控制一般性支出，嚴(yán)格落實好“過緊日子”要求。

       （三）持續(xù)完善民生保障機(jī)制，扎實推進(jìn)全體人民共同富裕。聚焦保障和改善民生，壓緊壓實民生項目和資金管理責(zé)任。深化就業(yè)、養(yǎng)老、醫(yī)療、社會救助等重點民生領(lǐng)域的服務(wù)保障，持續(xù)推動優(yōu)質(zhì)公共服務(wù)資源向薄弱環(huán)節(jié)和重點群體傾斜，進(jìn)一步增強各類民生政策的精準(zhǔn)性、協(xié)調(diào)性、配套性，不斷增強人民群眾的獲得感、幸福感、安全感。

       （四）防范化解財政風(fēng)險隱患，筑牢高質(zhì)量發(fā)展安全屏障。從保障地方財政可持續(xù)發(fā)展出發(fā)，進(jìn)一步壓實風(fēng)險防范責(zé)任，加大對財政風(fēng)險的識別、預(yù)警和處置力度，筑牢安全屏障。持續(xù)防范化解地方政府債務(wù)風(fēng)險，完善防范隱性債務(wù)風(fēng)險長效機(jī)制。繼續(xù)用好財政資金直達(dá)機(jī)制，推動建立基層財力長效保障機(jī)制，有效防范基層財政運行風(fēng)險。

       本報告反映的是市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，對這些問題，審計部門已依法征求被審計單位意見并出具審計報告，有關(guān)地區(qū)、部門和單位正在積極整改，對涉嫌違紀(jì)違法線索，已按規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處。2022年7月至2023年6月，有關(guān)問題資金已上繳財政1561萬元，已歸還原渠道資金999萬元。下一步，市審計局將加強跟蹤督促，市政府將按有關(guān)規(guī)定向市人大常委會報告整改情況。

       今年是全面貫徹落實黨的二十大精神的開局之年。面對新形勢和任務(wù)，做好各項審計工作意義重大。我們將更加緊密團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實黨的二十大精神，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對廣東系列重要講話和重要指示精神以及關(guān)于審計工作的重要論述精神，按照市委八屆五次全會的部署要求，依法忠實履職盡責(zé)，自覺接受市人大及其常委會監(jiān)督，以高質(zhì)量的審計監(jiān)督保障執(zhí)行、促進(jìn)發(fā)展，為陽江譜寫現(xiàn)代化建設(shè)新篇章貢獻(xiàn)審計力量！